Voorzieningen
Voorzieningen maken onderdeel uit van het vreemd vermogen.
De voorzieningen kunnen in de onderstaande categorieën onderscheiden worden:
- Voorzieningen voor verplichtingen en risicoafdekking;
- Voorzieningen ter egalisering van kosten;
- Voorzieningen ter reservering van middelen ontvangen van derden, niet overheden
- Voorziening met betrekking tot investeringen die gedekt worden via een maximaal kostendekkend tarief.
1. Deze voorzieningen kunnen worden gevormd om dekking te kunnen bieden aan de financiële gevolgen van een verplichting of risico dat zijn oorsprong heeft in de periode voorafgaand aan de balansdatum en waarvan de omvang en/of het tijdstip van optreden per balansdatum min of meer onzeker is.
2. Voorzieningen kunnen ook worden gebruikt om kosten te egaliseren. Dat wil zeggen dat de kosten voor bepaalde activiteiten elk jaar gemiddeld over een aantal jaren in de exploitatie worden opgenomen. Onderhoudsvoorzieningen zijn hiervan het belangrijkste voorbeeld.
3. Ontvangen gelden van derden, behalve ontvangen gelden van (mede)overheden, worden in een voorziening gestort om in een later stadium dekking te kunnen geven voor de uitgaven waar deze gelden aan besteed dienen te worden.
4. Deze voorziening wordt gevormd door de kapitaallasten die vanwege vertraging van de investering nog niet als last zijn verwerkt maar wel al in de tarieven zijn doorberekend.
Aan deze voorzieningen ligt een onderbouwing ten grondslag middels een financiële planning en/of berekening van de verplichting of het risico.
Prog | Voorzieningen | Boekwaarde | Toevoeging | Vrijval | Aanwending | Boekwaarde | type |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's | |||||||
5 | Voorziening FLO | 1.231 | 0 | 1.231 | 0 | 0 | B |
1.231 | 0 | 1.231 | 0 | 0 | |||
Egalisatievoorzieningen | |||||||
9 | Voorziening onderhoud gebouwen | 620 | 904 | 0 | 313 | 1.211 | A |
9 | Voorziening Onderh.Winkels L.Nieuwstr. | 20 | 0 | 20 | 0 | 0 | A |
9 | Voorz.groot onderh.Westtribune Telstar | 13 | 7 | 0 | 8 | 11 | A |
654 | 910 | 20 | 321 | 1.222 | |||
Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden | |||||||
7 | Voorziening vooruitontv. herinr.openb.ruimte | 54 | 525 | 0 | 368 | 211 | B |
8 | Voorziening rioolinvesteringen | 3.878 | 0 | 0 | 380 | 3.497 | B |
9 | Grondbedrijf : Voorziening herstraten | 232 | 0 | 0 | 0 | 232 | B |
4.163 | 525 | 0 | 748 | 3.940 | |||
Totaal | 6.048 | 1.436 | 1.251 | 1.070 | 5.162 |
De aanduiding van het type voorziening verwijst naar de nota Reserves en voorzieningen.
Hieronder volgt een korte toelichting op de voorzieningen en de mutaties van 2017.
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s:
Voorziening FLO
Bij de totstandkoming van de afspraken met betrekking tot de overdracht van gemeentepersoneel naar de VRK is door de drie grootste gemeenten, te weten Haarlemmermeer, Haarlem en Velsen afgesproken dat de kosten van uitvoering van FLO (inhoudend uitvoering pensioenaanspraken, FLO, pre-pensioen etc.) door de oorspronkelijke gemeenten gedragen worden en niet worden omgeslagen over de andere gemeenten. Vanaf 2011 was de daaruit voortkomende verplichting met deze voorziening afgedekt. Tijdens de evaluatie van deze voorziening is naar voren gekomen dat deze voorziening strikt genomen volgens de BBV niet kan worden gehandhaafd. Het saldo van de voorziening valt vrij. Voorgesteld wordt om een reserve te vormen om de dekking van de kosten van FLO te kunnen dekken.
Egalisatievoorzieningen:
Voorziening onderhoud gebouwen
De hoogte van de voorziening is onderbouwd met een meerjarenonderhoudsplan. Op basis van de BBV-regelgeving worden de kosten van het groot onderhoud ten laste van deze voorziening gebracht, in 2017 een bedrag van € 313.000. Vanuit de exploitatie wordt het jaarlijks gemiddeld te besteden bedrag ad € 904.000 aan de voorziening toegevoegd.
Voorziening onderhoud winkels Lange Nieuwstraat 733-753
De voorziening is bedoeld om de kosten voortvloeiende uit groot onderhoud aan de winkels Lange Nieuwstraat 733-753 te kunnen dekken. De kosten van het opknappen van de gevels en vervanging van de luifels van de winkels zijn in 2016 ten laste van deze voorziening gebracht. Het resterende saldo van € 20.000 is in 2017 vrijgevallen. De voorziening kan worden opgeheven.
Voorziening Groot onderhoud westtribune Telstar
Met het raadsbesluit R15.027 en de overdracht van de erfpacht heeft de gemeente de westtribune in eigendom verkregen. Bij de overdracht was een onderhoudsrapport beschikbaar van de tribune, voor zowel achterstallig onderhoud als groot onderhoud. De benodigde uitgaven zijn in het onderhoudsplan opgenomen, in 2017 is een bedrag van € 8.000 aan groot onderhoud besteed. Vanuit de exploitatie wordt het jaarlijks gemiddeld te besteden bedrag ad € 7.000 aan de voorziening toegevoegd.
Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden:
Voorziening vooruitontvangen herinrichting Openbare ruimten
De voorziening is bedoeld om vooruitontvangsten van derden te reserveren om deze in een later jaar aan hun specifieke bestedingsdoel: ‘herinrichting openbare ruimte’ uit te geven. Aan deze voorziening zijn toegevoegd de ontvangen bijdragen van derden ad € 525.000 voor kosten die de gemeente maakt voor een project van derden, die zijn vastgelegd in een overeenkomst. De onttrekking betreft een bedrag van totaal € 368.000 voor de werkzaamheden die de gemeente in 2017 heeft uitgevoerd.
Voorziening rioolinvesteringen
Het doel van deze voorziening is de onderbesteding (of overbesteding) van de kapitaallasten als gevolg van vertraging van investeringen in het riool te egaliseren in de voorziening rioolinvesteringen. In de voorziening zijn door derden beklemde middelen opgenomen die in een volgend jaar tot uitgaaf zullen komen. Er is geen directe relatie met het Gemeentelijke Rioleringsplan (GRP).
Voorziening Grondbedrijf herstraten
De voorziening is bedoeld voor het in een later stadium herstraten van afgesloten projecten. In 2017 heeft er geen mutatie in de voorziening plaatsgevonden.